Содержание:
Задача 4.
Швеи?ная фабрика шьет и реализует одежду. В налоговом периоде реализовано продукции собственного производства на сумму 1 250 000 руб., в т.ч. на сумму 480 000 руб. – детскои? одежды. (суммы указаны без НДС).
В текущем налоговом периоде фабрикои?:
-получены авансы в счет будущих поставок на сумму 1 030 000 руб. ,в т.ч. 210 000 под поставку детскои? одежды;
-приобретены и поставлены на учет основные средства, не требующие мон-тажа, на сумму 680 000 руб.;
-оприходованы ткани на сумму 392 тыс.руб. (без учета НДС); счета-фактуры не поступили;
-оплачены расходы на электроэнергию на сумму 12 000 руб. (без НДС), по расчетным документам и счетам-фактурам, полученным от поставщика, стоимость потребленнои? электроэнергии составила 16 000 руб. (без НДС);
-детскому дому для уроков труда были переданы три швеи?ные машинки по остаточнои? стоимости 5 000 руб. каждая, а также отрезы тканеи? на сумму 3 000 руб.
Рассчитаи?те сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет Обществом по итогам налогового периода.
Решение
……………………………..
Задача 7.
Табачная фабрика произвела в налоговом периоде 8000 шт. сигарет, макси-мальная розничная цена пачки, в которую расфасовано 20 сигарет, составляет 105 руб.; из которых было реализовано 70%, кроме этого 100 пачек было передано поставщику оборудования безвозмездно.
Табачная фабрика также реализовала в налоговом периоде:
- 1800 сигар и 3200 сигарилл;
- 300 кг табака кальянного;
Определите сумму акциза к уплате в бюджет табачнои? фабрикои? за налого-выи? период.
Решение
…………………………………..
Задача 12
Андреи? Михалков получил следующие доходы за год:
- заработную плату, 90 тыс ежемесячно;
- премию за 1 квартал 140 тыс.руб.;
-материальную помощь в размере 70 тыс.руб. от работодателя в связи с рождением 7 июля ребенка;
- проценты по банковскому вкладу. Вклад был открыт в россии?ском коммерческом банке «Первыи?» 10 ноября прошлого года на 3 месяца под 10% годовых, выплата процентов осуществляется по окончании срока вклада, сумма вклада 200 тыс.евро.;
- дивиденды от иностраннои? компании в размере 2тыс.долл.США, получены 5 января;
А также произвел следующие расходы:
- купил автомобиль 10 февраля за 1,5 млн.руб., в том числе за счет полученного кредита на 1 год в размере 600 тыс.руб. под 12% годовых;
- приобрел 20 января полис добровольного медицинского страхования сро-ком на 1 год за 50 тыс.руб.;
- продал 20 июня дом, полученныи? по наследству в январе прошлого года. Цена продажи 4 млн.руб., рыночная стоимость дома на дату вступления в наследство 3,8 млн.руб, кадастровая стоимость дома на дату продажи 4 млн.руб.
Рассчитаи?те сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате в бюджет по итогам года.
………………………………………
Задача 15
Иванов П.Т. (индивидуальныи? предприниматель) применяет упрощенную систему налогообложения (УСН). В качестве объекта налогообложения вы-бран доход, уменьшенныи? на величину расходов. Доходы индивидуального предпринимателя в текущем налоговом периоде составили 250 тыс. рублеи?. Были произведены следующие расходы: приобретены, введены в эксплуата-цию два компьютера – по 50 тыс. рублеи? каждыи?, материальные расходы - 98 тыс. рублеи?, канцелярские расходы - 2 тыс. рублеи?, заработная плата - 45 тыс. рублеи?, представительские расходы – 12 000 руб.
Определите налоговые обязательства индивидуального предпринимателя по уплате в бюджет налога при УСН по итогам налогового периода.
Решение
…………………………
Задача 9
Егор Чехов получил следующие доходы в 2020 году:
-заработная плата ежемесячно в размере 93 тыс.руб.;
-оплачена работодателем путевка в Турцию на 6 днеи? стоимостью 120 тыс.руб.;
- компенсация стоимости питания в столовои? организации – 52 000 руб в год - приз в фотоконкурсе «Моя Россия» в виде смартфона, стоимость которого составила 86 тыс.руб;
Также Егор заключил договор добровольного страхования жизни на 2017- 2022 гг. Ежегодныи? страховои? взнос составляет 60 тыс.руб.; за 2017-2019 гг был получен социальныи? вычет в полном размере. 5 марта 2020 года договор был расторгнут, выкупная сумма составила 80 тыс.руб.
Рассчитаи?те сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате по итогам 2020 года.
Решение
………………………………………
Задача 5.
Общество «Бэггинс» производит дорожные сумки и аксессуары. Выручка от реализации собственнои? продукции за первыи? квартал составила 2,4 млн.руб, в т.ч. НДС.
Сумма прямых расходов, относящихся к расходам отчетного периода за январь - февраль – 980 тыс.руб., за март – 360 тыс.руб. Стоимость остатка незавершенного производства на 1 марта составила 60 тыс.руб.
В течение марта отпущено в производство материалов 180 кв.м тканеи?. Остаток тканеи? на начало марта – 30 кв.м, на конец квартала – 50 кв.м. Остатка готовои? продукции на складе нет.
20 февраля был продан автомобиль, находившии?ся на балансе Общества. Автомобиль был приобретен и введен в эксплуатацию в сентябре прошлого года, его первоначальная стоимость 840 тыс.руб., срок полезного использования 7 лет. Учетнои? политикои? Общества утвержден линеи?ныи? метод начисления амортизации и использование амортизационнои? премии. Выручка от продажи автомобиля составила 494 тыс.руб.
Величина прочих косвенных расходов составляет 290 тыс.руб. Учет доходов и расходов осуществляется методом начисления.
Определите налоговую базу и сумму налога на прибыль организации? за 1 квартал.
Решение
………………………
Выдержка из работы:
Некоторые тезисы из работы по теме Решение задач
Задача 4.
Швеи?ная фабрика шьет и реализует одежду. В налоговом периоде реализовано продукции собственного производства на сумму 1 250 000 руб., в т.ч. на сумму 480 000 руб. – детскои? одежды. (суммы указаны без НДС).
В текущем налоговом периоде фабрикои?:
-получены авансы в счет будущих поставок на сумму 1 030 000 руб. ,в т.ч. 210 000 под поставку детскои? одежды;
-приобретены и поставлены на учет основные средства, не требующие мон-тажа, на сумму 680 000 руб.;
-оприходованы ткани на сумму 392 тыс.руб. (без учета НДС); счета-фактуры не поступили;
-оплачены расходы на электроэнергию на сумму 12 000 руб. (без НДС), по расчетным документам и счетам-фактурам, полученным от поставщика, стоимость потребленнои? электроэнергии составила 16 000 руб. (без НДС);
-детскому дому для уроков труда были переданы три швеи?ные машинки по остаточнои? стоимости 5 000 руб. каждая, а также отрезы тканеи? на сумму 3 000 руб.
Рассчитаи?те сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет Обществом по итогам налогового периода.
Решение
……………………………..
Задача 7.
Табачная фабрика произвела в налоговом периоде 8000 шт. сигарет, макси-мальная розничная цена пачки, в которую расфасовано 20 сигарет, составляет 105 руб.; из которых было реализовано 70%, кроме этого 100 пачек было передано поставщику оборудования безвозмездно.
Табачная фабрика также реализовала в налоговом периоде:
- 1800 сигар и 3200 сигарилл;
- 300 кг табака кальянного;
Определите сумму акциза к уплате в бюджет табачнои? фабрикои? за налого-выи? период.
Решение
…………………………………..
Задача 12
Андреи? Михалков получил следующие доходы за год:
- заработную плату, 90 тыс ежемесячно;
- премию за 1 квартал 140 тыс.руб.;
-материальную помощь в размере 70 тыс.руб. от работодателя в связи с рождением 7 июля ребенка;
- проценты по банковскому вкладу. Вклад был открыт в россии?ском коммерческом банке «Первыи?» 10 ноября прошлого года на 3 месяца под 10% годовых, выплата процентов осуществляется по окончании срока вклада, сумма вклада 200 тыс.евро.;
- дивиденды от иностраннои? компании в размере 2тыс.долл.США, получены 5 января;
А также произвел следующие расходы:
- купил автомобиль 10 февраля за 1,5 млн.руб., в том числе за счет полученного кредита на 1 год в размере 600 тыс.руб. под 12% годовых;
- приобрел 20 января полис добровольного медицинского страхования сро-ком на 1 год за 50 тыс.руб.;
- продал 20 июня дом, полученныи? по наследству в январе прошлого года. Цена продажи 4 млн.руб., рыночная стоимость дома на дату вступления в наследство 3,8 млн.руб, кадастровая стоимость дома на дату продажи 4 млн.руб.
Рассчитаи?те сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате в бюджет по итогам года.
………………………………………
Задача 15
Иванов П.Т. (индивидуальныи? предприниматель) применяет упрощенную систему налогообложения (УСН). В качестве объекта налогообложения вы-бран доход, уменьшенныи? на величину расходов. Доходы индивидуального предпринимателя в текущем налоговом периоде составили 250 тыс. рублеи?. Были произведены следующие расходы: приобретены, введены в эксплуата-цию два компьютера – по 50 тыс. рублеи? каждыи?, материальные расходы - 98 тыс. рублеи?, канцелярские расходы - 2 тыс. рублеи?, заработная плата - 45 тыс. рублеи?, представительские расходы – 12 000 руб.
Определите налоговые обязательства индивидуального предпринимателя по уплате в бюджет налога при УСН по итогам налогового периода.
Решение
…………………………
Задача 9
Егор Чехов получил следующие доходы в 2020 году:
-заработная плата ежемесячно в размере 93 тыс.руб.;
-оплачена работодателем путевка в Турцию на 6 днеи? стоимостью 120 тыс.руб.;
- компенсация стоимости питания в столовои? организации – 52 000 руб в год - приз в фотоконкурсе «Моя Россия» в виде смартфона, стоимость которого составила 86 тыс.руб;
Также Егор заключил договор добровольного страхования жизни на 2017- 2022 гг. Ежегодныи? страховои? взнос составляет 60 тыс.руб.; за 2017-2019 гг был получен социальныи? вычет в полном размере. 5 марта 2020 года договор был расторгнут, выкупная сумма составила 80 тыс.руб.
Рассчитаи?те сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате по итогам 2020 года.
Решение
………………………………………
Задача 5.
Общество «Бэггинс» производит дорожные сумки и аксессуары. Выручка от реализации собственнои? продукции за первыи? квартал составила 2,4 млн.руб, в т.ч. НДС.
Сумма прямых расходов, относящихся к расходам отчетного периода за январь - февраль – 980 тыс.руб., за март – 360 тыс.руб. Стоимость остатка незавершенного производства на 1 марта составила 60 тыс.руб.
В течение марта отпущено в производство материалов 180 кв.м тканеи?. Остаток тканеи? на начало марта – 30 кв.м, на конец квартала – 50 кв.м. Остатка готовои? продукции на складе нет.
20 февраля был продан автомобиль, находившии?ся на балансе Общества. Автомобиль был приобретен и введен в эксплуатацию в сентябре прошлого года, его первоначальная стоимость 840 тыс.руб., срок полезного использования 7 лет. Учетнои? политикои? Общества утвержден линеи?ныи? метод начисления амортизации и использование амортизационнои? премии. Выручка от продажи автомобиля составила 494 тыс.руб.
Величина прочих косвенных расходов составляет 290 тыс.руб. Учет доходов и расходов осуществляется методом начисления.
Определите налоговую базу и сумму налога на прибыль организации? за 1 квартал.
Решение
………………………